Serbest meslek erbapları ve şüpheli işlem bildirimi |
Avukatların şüpheli işlem bildiriminde bulunma yükümlülüğü mesleki faaliyet alanına göre sınırlı olarak kabul edilmiştir.
Ülkemizde suç gelirlerinin aklanmasının önlenmesi ve terörizmin finansmanının önlenmesi ile mücadele görevi esas itibariyle 2006 yılında 5549 sayılı kanunla kurulan MASAK’a verilmiştir. Kanun bu mücadelelerde başarılı olabilmek amacıyla kimlik tespiti, şüpheli işlem bildirimi, sürekli bilgi kayıt saklama, eğitim, iç denetim gibi konularda düzenlemeler yapmış, uymayanlar için de çeşitli yaptırımlar öngörmüştür. Suç gelirlerinin aklanması ve terörizmin finansmanının önlenmesi konusunda pek çok kurum ve kuruluş yükümlendirildiği gibi bu konuda kişilerin mali ve hukuki işlemlerinde büyük rol oynayan avukatlar, serbest muhasebeci mali müşavirler, noterler gibi serbest meslek erbabına da çeşitli yükümlülükler öngörmüştür.
Ben bu yazımda kısaca serbest meslek erbabı olarak nitelendireceğim meslek erbabına yüklenen şüpheli işlem bildiriminde bulunma yükümlülüğü üzerinde duracağım. Şimdi, konuya biraz daha teknik yaklaşalım.
5549 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun’un 4. maddesi ile “şüpheli işlemler”in Mali Suçları Araştırma Kurumu Başkanlığına bildirilmesi yükümlülüğü ihdas edilmiş, bu yükümlülük kapsamında olanlar “Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik” ile belirlenmiş (md.4) ve yükümlüler arasında “avukatlara”, “noterlere” ve “bir işverene bağlı olmaksızın çalışan Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler ve Yeminli Mali Müşavirler”e de yer verilmiştir. Aynı yükümlülük adı geçen meslek mensupları tarafından kurulabilen “bağımsız denetim şirketleri” için de öngörülmüştür. Anılan yönetmeliğin 27. maddesi ile şüpheli işlemlerin kapsam ve........