PwC’nin dönem sonu vergi uyarıları |
Denetim danışmanlık firması PwC’nin bu yıl 24.sünü yaptığı yıllık toplantıya davetliydim. Toplantıda vergi konusunda 2025 dönemine ilişkin olarak YMM Ulaş Ceylanlı’nın yaptığı uyarıları özetle sizlerle de paylaşayım istiyorum.
1. Enflasyon düzeltmesi konusunda
* Öz kaynaklara kaydedilen enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan hesapların bir hesaptan başka bir öz kaynak hesabına aktarılması şeklindeki değişiklikler cezalı vergi tarhiyatlarına konu oluyormuş. (*Bu konunun kanundaki düzenlemenin yanlış yorumundan kaynaklandığı kanaatindeyim. Bu konuda Vergi İdaresi gereksiz ihtilafları önlemeli.)
* Öz kaynaklardaki herhangi bir kalemi sermayeye ilave edecekseniz yeni yılı bekleyin, böylelikle o kalemin yarattığı 12 aylık gider etkisini kaybetmeyin.
* 2023 enflasyon düzeltmesi yaptığımız arsa-araziyi bu dönem sattığınızda oluşan zarar KKEG olacak.
2. Finansal gider kısıtlaması uyarıları
Bu konu inceleniyor ve halen çok sayıda hatalı işlem tespit ediliyormuş.
* Muhasebe hataları yapılarak, farklı hesaplara farklı adlarla kayıtlar nedeniyle kısıtlama rakamının yanlış hesaplanması.
* Kur gelirlerinin kur giderleri ile netleştirilmesini Mali İdare cari hesap bazında kabul ediyor. Genel netleştirmeler eleştiriliyor.
* Vergi karşılığının borç olarak dikkate alınmaması yönünde bir özelgeden bahsedilerek, hesaplamada dikkate alınması hatırlatıldı.
3. Nakit sermaye artışı faiz indirimi konusu
Artırılan sermaye ile arsa, arazi, iştirak alınmış, ortağa borç verilmişse, artışın üzerinden geçen zaman da dikkate alınmadan indirim şartlarının kaybedildiği eleştirisi yapılıyormuş.
(*Bu eleştirilerin çok yersiz ve hukuk dışı olduğu görüşündeyim. Sadece bu konu değil ortaklardan alınan borcun sermayeye ilavesinde de........