Yıl bitmeden! |
Her bir yılın bitimi yeni bir yılın habercisidir. Her yılın son ayında kişileri bir yandan hüzün, diğer yandan mutluluk ve telaş sarar. Ticari işletmeler/şirketlerde ise hummalı bir çalışma başlar.
Bu yıl, ağırlaşan ekonomik koşullar çoğu mali tabloların bozulmasına neden oldu. Yazımız konusu ise, yıl bitmeden işletmelerin mali tabloları kesinleşmeden önce dikkat etmeleri gereken hususları hatırlatmaktır.
Şirketler, her yılın son ayında genel olarak cari hesap mutabakatları yapar, stok sayım (envanter) programı yapar, mali tabloların taslaklarını erken hazırlar, vergi planlaması yapar, yeni yatırım kararları alır. Ancak, her yılsonunda yapılan bu klasik çalışmalara son iki yıldır “enflasyon düzeltmesi” adıyla yapılacak enflasyon muhasebesi işlemi eklendi. Bu yılsonunda enflasyon düzeltmesinin yapılıp yapılamayacağı ise henüz netlik kazanmadı.
Ticari işletmelerin/şirketlerin Aralık ayı içerisinde yapmaları gereken yılsonu işlemleri ve dikkat etmeleri gereken hususları aşağıdaki gibi sıralanabilir.
Bankalar, tüm borçlu ve alacaklı hesapların mutabakatının yapılması.
Kasa ve stok (envanter) sayımının yapılarak eksik/fazla para, stok ile firelerin tespitinin yapılması.
Kasa hesabındaki fiktif paralara ve ortaklardan alacak tutarlarına adat hesabı yapılıp/yapılmadığının kontrolü.
Aktif ve Pasifte yer alan tüm yabancı paraların değerlemesinin yapılarak, gelir ve gider kalemlerinin güncellenmesi.
Varsa, şüpheli alacaklara karşılık ayrılıp ayrılmadığının kontrolü.
İmalat söz konusu ise, ilgili hesaplamaların doğruluğunun ve satışların maliyetinin kontrolünün yapılması.
Alınan ve verilen........